Mnoho zaměstnanců momentálně řeší, jakým způsobem předložit svým zaměstnavatelům potřebné dokumenty, aby mohli účetní snížit své daně za minulý rok. Změny schválené v rámci konsolidačního balíčku na návrh vlády mohou způsobit zmatek. Proto přinášíme stručné shrnutí toho, co je možné uplatnit.
V ročním zúčtování daně můžete naposledy využít školkovné a slevu na manžela či manželku. „Pro uplatnění slevy na školkovné je nutné předložit potvrzení od školky a pro slevu na manželku čestné prohlášení,“ uvedla daňová poradkyně společnosti Mazars, Gabriela Ivanco.
V zúčtování za rok 2024, které bude podáno příští rok, bude možné uplatnit slevu na manželku pouze v případě, že manželé pečují o dítě mladší tří let.
Pokud jde o školkovné, sleva na dani může dosáhnout až 17 300 korun za každé dítě navštěvující předškolní zařízení. Sleva na manžela či manželku může být až 24 840 korun, a v případě zvlášť těžce postižených osob s průkazem ZTP/P až 49 680 korun.
Pro slevu na manžela či manželku je nutné, aby jejich rozhodné příjmy nepřesáhly 68 000 korun ročně, což zahrnuje příjmy z zaměstnání, peněžitou pomoc v mateřství, nemocenskou, důchody a podporu v nezaměstnanosti. Do tohoto limitu se nezapočítávají rodičovský příspěvek, dávky státní sociální podpory, pomoc v hmotné nouzi a stipendia.
Vysoké daňové slevy, které nelze v průběhu roku plně využít, ale až na konci roku, mohou způsobit vysoký daňový přeplatek, zdůraznila Ivanco. Slevy na dani totiž snižují vypočtenou daň.
Studenti prezenčního studia do 26 let a doktorandi do 28 let mohou uplatnit slevu na studenta ve výši 4 020 korun. Tuto slevu lze uplatňovat průběžně během roku, ale je možné to udělat i dodatečně s potvrzením o studiu.
Kromě toho existují i slevy na děti, invaliditu nebo držitele průkazu ZTP/P, které lze uplatňovat průběžně. Pokud však někdo vers o slevu na dítě nebo invaliditu kvůli například narození dítěte a nemožnosti zaslání potvrzení účetnímu, lze to udělat dodatečně.
U slevy na děti je třeba předložit rodný list a potvrzení o tom, že druhý partner tuto slevu neuplatňuje. Pro studující děti je nutné předložit potvrzení o prezenčním studiu a pro invaliditu rozhodnutí o jejím přiznání nebo kopii průkazu ZTP/P.
Odečitatelné položky
Je také možné uplatnit odečitatelné položky, které se odečítají od základu, ze kterého se vypočítává daň.
Například příspěvky na penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření nebo životní pojištění mohou dosáhnout až 24 000 korun. U úroků z hypoték a úvěrů na bydlení je možné odečíst až 300 000 korun podle data pořízení nemovitosti.
„Finanční instituce obvykle začátkem roku automaticky posílají potvrzení, často elektronicky,“ poznamenala Ivanco.
Dále lze uplatnit 3 000 korun za příspěvky odborům, a stejná částka se odečítá za každé bezplatné darování krve. Za odběr orgánu od žijícího dárce a odběr krvetvorných buněk se odečítá částka 20 000 korun, upozornil finanční úřad. Potvrzení vydává nemocnice, kde k odběru došlo.
Základ daně lze snížit i darováním na charitativní, vědecké nebo náboženské účely, a to do výše 15 procent. V případě podpory Ukrajiny může být tato částka až 30 procent. Potvrzení obvykle vydá instituce, která obdržela dar.